内 容 摘 要
随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。
关键词：中小企业；内部控制；问题；措施
目 录
我国企业内部控制的概述.................................................1
我国企业内部控制的基本内涵......................................1
我国内部控制的定义................................................1
我国内部控制的意义................................................1二、我国企业内部控制的发展历程和要素................................11.我国企业内部控制的发展历程........................................1
1.1我国企业内部控制的起步阶段.......................................2
1.2.我国企业内部控制的发展阶段......................................2
1.3.我国企业内部控制的成熟阶段......................................2
2.我国企业内部控制的要素............................................32.1.控制环境........................................................3
2.2.风险评估........................................................3
2.3.控制活动........................................................3
2.4.信息与沟通......................................................3
2.5.监督............................................................3三、企业内部控制的目标..............................................41.企业内部控制的资源目标............................................4
2.企业内部控制的风险目标............................................4
3.企业内部控制的报告目标............................................4
4.企业内部控制的合规目标............................................5
5.企业内部控制的经营目标............................................5第二章 我国企业内部控制的现状及问题..............................5
一、我国企业内部控制的现状...........................................5
1.企业内部控制应用现状分析..........................................5
2.企业对内部控制规范体系的熟悉了解情况..............................5
3.企业对内部控制规范体系的评价......................................6
4.企业实施内部控制规范体系的原因和动机..............................6
5.企业实施内部控制规范的要素造成影响................................6
6.实施内部控制对实现组织目标实施效果的评价..........................7
二、阻碍企业内部控制的因素..........................................71.控制内部控制环境存在的问题........................................72.组织人员的综合素质和能力偏低......................................7
3.人力资源政策不健全................................................7
4.组织机构不合理....................................................8
5.企业文化建设欠缺..................................................8三、外部控制环境存在的问题.......................................................8
1.法规方面..........................................................8
国家法律法规企业不健全..,,,.........................................82.风险评估方面......,...............................................9
2.1风险评估存在的问题...............................................92.2企业的风险评估意识淡薄...........................................9
2.3企业的风险评估机制不健全.........................................9第三章 控制活动存在的问题....................................................9
内部问题.......................................................10
控制活动设计不完善...............................................10
信息与沟通存在问题...............................................103.信息沟通系统存在缺陷、信息沟通渠道不畅通.........................10
内部监管机制不健全...............................................10
内部审计监督职能被弱化...........................................11二、外部问题
1.政府、审计监管机构约束力量不强、控制活动执行力不够...............112.监督存在问题.....................................................11第四章 针对企业内部控制的对策........................................12一、控制环境的对策.................................................121.内部控制环境的对策...............................................12
提供组织人员的综合素质和能力..................................12
健全人力资源政策..............................................12
设置科学合理的组织机构........................................13
加强企业文化建设..............................................132.外部控制环境对策.................................................14(1)强化政府审计监管机构约束力......................................14
(2)健全国家法律法规................................................14
(3)风险评估对策....................................................15
(4)控制活动对策....................................................16
(5)信息与沟通的对策................................................16
(6)监督的对策......................................................17
参考文献...........................................................18
致谢..................................................18
