浅析企业价值最大化角度下的税务筹划问题

目录2

【摘要】3

浅析企业价值最大化角度下的税务筹划问题4

一 企业税务筹划的涵义及目标4

（一）税务筹划的涵义4

（二）税务筹划的四大主要特征5

1.合法性5

2.前瞻性5

3.目的性5

4.综合性5

（三）企业税务筹划的目标：企业价值最大化6

二 税务筹划的基本方法6

（一）免税技术6

（二）减税技术7

（三）税率差异技术7

（四）分离技术7

（五）扣除技术7

（六）抵免技术7

（七）延期纳税技术8

（八）退税技术8

三 通过税收筹划实现企业价值最大化的途径8

（一） 直接降低税收负担9

（二） 获取资金时间价值9

（三） 实现涉税零风险10

四 企业在税务筹划及应注意的问题12

（一）企业应如何做好税务筹划12

1.增值税税务筹划12

（1）利用延期纳税12

（2）利用退税筹划12

（3）灵活运用主辅分离13

（4）利用税法漏洞进行税务筹划13

2.营业税税务筹划13

 3.所得税税务筹划14

（1）固定资产折旧和无形资产摊销的筹划14

（2）存货发出计价方法的筹划14

（3）业务招待费、广告费和捐赠支出的筹划14

（二） 进行税务筹划应注意的问题15

1.准确理解与把握税收政策15

2.避免税务筹划行为的违规性15

3.提高税务筹划人员的业务素质15

4.树立正确的税务筹划意识15

结论16

致谢16

参考文献17

【摘要】 

企业以独立经济实体的形式参与市场竞争，“开源节流”是企业在市场中发展壮大的两大动力资源，而税收作为一项重要的支出项目，如何节流，也就是如何开展税务筹划对促进企业价值最大化至关重要。税务筹划作为企业理财的核心，具有合法性、筹划性、综合性和目的性等特征, 并始终围绕企业价值最大化这一财务管理目标展开。不断完善的税制、现行财务制度的弹性、税收调节作用的加强与发挥为税务筹划的持续运行提供了可能, 通过对税收筹划实现企业价值最大化的途径及增值税、营业税、所得税三个方面分析中我们应在税收政策法规的准确理解、合法界限的合理把握、执法人员提高执法水平等方面予以注意。

 

【关键词】 税务筹划 ； 企业价值最大化 ； 途径