中小企业税收筹划存在的问题及对策

摘 要1

一、我国中小企业税收筹划概述2

（一）中小企业税收筹划的原因2

（二）我国中小企业税收筹划的主要方法2

1、增值税的筹划2

2、ʻ营改增ʼ背景下税收的筹划3

3、所得税的筹划3

（三）中小企业实施税收筹划的重要意义3

1、税收筹划是企业经营管理水平提高的促进力3

2、税收筹划是使中小企业利益最大化的重要途径4

3、税收筹划有助于中小企业纳税意识的增强4

4、税收筹划有助于提升中小企业竞争力4

二、我国中小企业税收筹划的现状4

（一）中小企业对税收筹划的新认识4

（二）中小企业涉税违法涉税隐患5

（三）税收筹划的外部环境现状5

1、税法宣传和建设相对滞后力度不强5

2、税收征管水平不高6

（四）税收筹划的内部环境现状6

1、各项管理活动不规范6

2、权责划分不清6

3、企业税收筹划从业人员素质较低7

4、代理制度的不完善7

三、我国中小企业税收筹划存在的问题分析－－以‘营改增’后服务业为例7

 （一）北京今晨广告公司案例分析....................................................................8

 （二）广州白云港物流公司案例分析................................................................9

四、我国中小企业税收筹划的完善建议9

（一）税法及税收制度的完善9

（二）政府的积极引导10

（三）规范企业会计核算工作10

（四）建立良好的税企关系10

（五）树立正确的税收筹划观，积极树立税收筹划意识11

参考文献12

摘 要

税收筹划已成为当今企业关注的焦点之一。本文立足于我国中小企业税收筹划的现状，从税收的增值税、所得税以及营改增背景下的税收筹划和税收筹划的重要意义等方面来论述中小企业税收筹划存在的内外部问题和能够起到有效作用的具体方法做了比较基础的探析。现阶段税收筹划所需要的政策支持和政府引导、税法和税收制度的完善、建立良好的税企关系。最后得出结论，只有合理科学的进行税收筹划，才能降低税收支出，提高企业竞争力，从而使企业取得更好的发展。

关键词：中小企业 税收筹划 税收政对策 税收现状