企业内部审计风险及其防范问题研究

目    录

1绪论2

1.1论文研究背景2

1.2论文研究的意义2

2相关概念2

2.1内部审计2

2,2内审的特点2

2.3内部审计风险的概念2

2.4内部审计风险的特点3

2.5内部审计风险的种类3

3审计风险形成的原因4

3.1内部审计机构的相对独立性4

3.2内部审计对象和内容的复杂性5

3.3内部审计法规不健全，人员素质亟待提高5

3.4内部审计方法滞后，质量控制制度不完善5

4审计风险的控制和防范5

4.1完善内部质量控制制度6

4.2提高审计人员专业能力6

4.3改进内部审计技术方法7

4.4加强内部审计机构独立性7

5案例分析7

内 容 摘 要

进入21世纪以来，我国经济快速发展，社会总投资规模不断在扩大，大量资金投向了基础设施和公共工程建设领域。则产生了审计，审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。由于投资人、债权人、政府部门和社会公众越来越多地利用审计服务，而经济业务日趋复杂，经济环境的不确定性和复杂性很多，对审计来讲就增加了很多难度。根据成本效益原则，审计工作实务中又总会分别轻重，有所取舍，我国独立审计发展的历史较短，加之我国的市场经济尚不完善，审计风险的存在有其客观必然性。本次通过对审计风险的含义、构成要素、特点及产生的原因进行分析，提出若干防范与控制审计风险的措施，使审计在维护市场秩序方面起到应有的作用，在实施操作过程中及时发现和纠正各类违规问题。 

审计风险控制的目的是审计主体其他相关的政府主管部门综合运用的处理措施，可以对不确定因素引发的审计分享或妥善处理风险所引发的不良后果进行有效的控制，防止风险扩大，需要有更专业、理想的审计结果。需要我国民间审计风险的对策，对于提高审计质量，明确审计责任，更好的发挥审计监督机制具有十分重要的作用。

近几年频发的各种财务舞弊案例说明了注册会计师行业是个高风险的行业，其必须具有对社会公众负责的态度，注册会计师不仅要对委托人负责，还要对社会公众。利益相关者负责。“安然事件”、“蓝田事件”、“银广厦事件”相信大家对这些还记忆犹新吧，这些事件都对当今社会产生了极其严重的社会影响，也让某些会计师事务所成为了众矢之的，这使审计行业的规范性面临着极大的考验，于是乎注册会计师对于把握风险的重要性就必须要加强。

关键字：注册会计师、审计、风险控制、风险管理