目 录
一、内部控制制度概述………………………………………………………………3
（一）内部控制制度的含义…………………………………………………………3
（二）内部控制的目标………………………………………………………………3
（三）内部控制制度的作用…………………………………………………………3
（四）内部控制制度的范围…………………………………………………………4
（五）内部控制的内容………………………………………………………………4
（六）内部控制的方法………………………………………………………………4
二、内部控制的基本方式……………………………………………………………4
（一）分权控制………………………………………………………………………4
（二）授权控制………………………………………………………………………5
（三）岗位轮换控制…………………………………………………………………5
（四）预算控制………………………………………………………………………5
（五）凭证控制………………………………………………………………………6
（六）账簿控制………………………………………………………………………6
（七）审批与稽核控制………………………………………………………………6
（八）档案专管控制…………………………………………………………………7
（九）标准处理程序控制……………………………………………………………7
（十）电子信息系统控制……………………………………………………………7
三、货币资金收支业务的内部控制…………………………………………………7
（一）由于货币资金失控而发生的案例及存在的问题……………………………7
（二）进行货币资金收支业务内部控制的要点……………………………………8
（三）案例分析及解决方案…………………………………………………………9四、库存业务管理的内部控制………………………………………………………10
（一）我国库存业务管理内部控制中普遍存在的问题……………………………10
（二）库存管理业务内部控制的要点………………………………………………10
（三）在我公司中的实例与探讨……………………………………………………10
五、产品销售业务的内部控制………………………………………………………13（一）我国产品销售业务内部控制中普遍存在的问题……………………………13
（二）产品销售业务内部控制的要点………………………………………………13
（三）案例与探讨……………………………………………………………………14
参考文献 ……………………………………………………………………………16
内 容 摘 要
近年来，内部控制成为会计界的一个热点问题，越来越多的企业开始对加强内部控制制度的重视。许多学者及企业对如何完善我国企业内部控制进行了较为广泛和深入的研究和实践。本文从内部控制的基本概念及基本理论引入，提出了我国企业的内部控制管理中还存在的问题及内部控制失控的案例，先从理论上说明其解决方法并从实例中扩展开来进行讨论和分析。在一般企业中，最基本的就是资金的流转和货品的流转，是企业赖以生存的命脉。本文着重从货币资金收支业务的内部控制、库存业务管理的内部控制和产品销售业务的内部控制三方面进行详细地讨论分析。这也正是各企业中普遍存在的三大方面。
关键词 内部控制 库存业务管理 产品销售业务
