增值税有关问题研究

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摘要I

AbstractI

引言4

一、增值税理论概述4

（一）增值税概念和特点4

1.具有纳税的普遍性和连续性4

2.避免重复征税现象4

3.具有良好收入弹性4

（二）增值税的分类5

1.生产型增值税5

2.收入型增值税5

3.消费型增值税5

二、我国增值税现状分析5

（一）我国增值税改革的历程6

（二）我国增值税转型的主要内容6

（三）我国增值税改革的意义6

1.减轻企业负担，增强企业竞争力6

2.减轻小规模纳税人的负担6

3.促进资源节约和综合利用6

三、我国增值税改革中存在的问题7

（一）纳税主体划分不科学7

（二）增值税课税范围较窄7

1.增值税抵扣链条断裂，引发重复征税7

2.税收严重流失8

3.产业间税负不公平8

（三）小规模纳税人的相关管理亟待改善8

1.小规模纳税人的税负依然偏高8

2.不能使用增值税专用发票对其造成不利影响8

（四）税收征管工作复杂化........................................9

四、增值税转型对企业财务核算的影响..................................9

1.增值税转型降低资产价值，增强市场竞争力.....................9

2.增值税转型增加企业盈利.....................................9

3.增值税转型提升设备购置当年的现金流量......................10

五、完善我国现行增值税制度的建议10

（一）放宽一般纳税人的认定标准10

（二）扩大增值税的征收范围10

（三）改进小规模纳税人的征管制度11

1、进一步降低小规模纳税人的征收率11

2、适当放宽开具增值税专用发票的限制11

（四）加快联网步伐，强化税收征管12

结论13

内 容 摘 要

2009年1月1日起，生产型增值税向消费型增值税的转变在全国全面铺开，增值税转型改革是完善我国市场经济的一项重要举措，标志着我国政府由通过简单的减免税收政策促进企业发展，向注重税制内在规律、发挥税收杠杆作用迈进了一大步，这对于我国税制的发展具有重大意义。

本文主要分为四个部分，首先对增值税的理论进行了概述，给出了增值税的定义、特点和分类。其次，对我国增值税的现状进行了分析，指出了我国增值税改革的历程、内容和意义。再次，对我国增值税改革过程中存在的问题进行了分析。最后，给出了完善我国现行增值税制度的建议。

关键词：增值税，问题，对策