浅谈企业所得税纳税筹划

目录

内容摘要1

一、 企业所得税和纳税筹划的概述2

（一） 纳税筹划的概述2

（二） 企业所得税税收筹划的可行性2

（三）企业所得税纳税筹划意义3

二、影响企业所得税应纳税额的因素分析4

（一）《企业所得税法》有关企业所得税计算的规定4

（二）影响企业所得税应纳税额的因素分析5

三、企业所得税税收筹划的主要途径6

（一）降低税率6

（二）减少应纳税所得额7

（三）合理利用税收优惠政策9

 四、企业所得税纳税筹划案例分析9

（一）先进先出法10

（二）加权平均法10

（三）移动加权平均法10

五、企业所得税纳税筹划应注意的问题 11

(一)注意会计制度与税法规定的不同点 11

(二)税收筹划要与偷税避税行为区分开 11

(三)注意进行税收筹划的成本收益分析 11

(四)要适应税法变化不断调整税收筹划的方法策略 13

六、结束语 13

七、参考文献 14

内容摘要

  随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善，纳税人依法纳税的意识不断增强，税收筹划作为提高企业竞争力的手段之一，逐渐受到人们的重视，它已成为纳税人理财或经营管理中不可缺少的一部分。正确认识税收筹划及其运用，是我国企业迫切需要研究和解决的重要课题，企业所得税是企业的最重要的一项支出，它是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的一种税。企业所得税具有确定复杂、影响广泛的特点，因此。企业必然要通过各种方法减少其所得税费用，以获得最大利益。自从2008年1月1日起实施新《企业所得税法》以来，我国实现了纳税人的统一、税基的统一、税率的统一和税收优惠的统一，与旧法存在很大的差异，迫切要求企业寻找新的税收筹划方法，实现自身利益的最大化。面对新所得税的变化，企业必须对其可能产生的影响进行预测和防范，在经营、投资、理财等税收环节做相应的调整，努力降低税收负担，以此来适应新税法的变化从而规避税制改革给企业带来的影响，抓住契机推动企业的经济增长。本文研究的目的是对企业税收筹划的各种手段和方法进行系统分析，以使企业能够合理地进行所得税税收筹划，实现利润最大化。

关键词：企业所得税；税收筹划；新企业所得税法；纳税调整；税收优惠