现金流量表财务分析

 

目          录2

内 容 摘 要1

一、现金流量表的基本概述及作用2

（一）、现金流量表的基本概念2

（二）、现金流量表的作用2

1、现金流量表对企业财务管理的作用2

2、现金流量表对企业决策的作用3

二、现金流量表的结构及其具体分析4

（一）对经营活动的现金流量的分析4

（二）对投资活动的现金流量的分析5

（三）对筹资的现金流量的分析5

三、现金流量表分析的运用及注意事项6

（一）现金流量表的分析运用6

1、从现金流量结构分析企业财务状况6

2、从现金流量趋势分析企业财务状况6

（二）现金流量表分析注意事项7

1、现金及现金等价物因素7

（1）现金流量信息的完整性和可比性不强7

（2）忽视现金流量信息的利用7

2、会计计算方法因素8

（1）合并会计报表的合并范围8

（2）出售应收账款8

3、非经营活动因素8

（1）对各项税费处理不当8

（2）经济活动定义不清9

（3）利息和股利9

四、结论10

参 考 文 献11

内 容 摘 要

企业的经济活动是通过各种方式归结现金交换与流动，最终使自身现金增值的过程，而现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业一定期间内现金的流入和流出，表面企业获得现金和现金等价物的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况，是现代企业管理过程中的重要环节。随着市场经济的进一步发展，对现金流量表的分析显得尤为重要，它对企业的经济活动起着积极地指导作用。本文通过对现金流量表结构及其作用、企业偿债能力，获利能力等的研究，使我们能够对企业的经营状况和竞争潜力形成更加深刻的认识，为企业的发展以及企业未来发展的把我提供基础论证，确保企业投资的低风险和效益的高回报。

关键词：现金流量表、结构、运用分析、注意事项