目 录
摘要……………………………………………………………………………… 1
引言………………………………………………………………………………2
企业进行税收筹划的意义……………………………………………………………2
我国现阶段进行纳税筹划存在的风险…………………………………………2
企业所得税的计算和缴纳………………………………………………………3
（一）应纳税所得额的计算……………………………………………………… 3
（二）企业所得税的缴纳…………………………………………………………5
（三）税前会计利润与纳税所得之间的差异及其会计处理……………………6
（四）所得税减免及调整的会计处理 …………………………………………7
（五）所得税返还的会计处理……………………………………………………7
三．企业所得税的税基筹划 ………………………………………………………8
（一）应税收入的筹划 …………………………………………………………8
（二）税前扣除额的筹划…………………………………………………………9
四．合理有效地规避税收筹划风险的几点建议……………………………………11
（一）确立风险意识，建立有效的风险预警机制………………………………11
（二）准确把握税法，依法筹划…………………………………………………11
（三）综合衡量筹划方案，适时修订方案………………………………………12
（四）由专业人员操作，提高税收筹划的科学性………………………………12
参考文献……………………………………………………………………………14
摘 要
税收筹划是社会经济发展到一定水平、一定规模的产物。当今市场经济条件下，企业之间竞争日趋激烈，税收筹划对企业利益与发展的影响已经成为一个十分重要的话题。随着我国对外开放的深入和社会主义市场经济的发展，企业作为自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。企业所得税作为中国几大税种之一，如何合法、有效地减少企业的应纳税所得额，减轻企业的税收负担，成为企业能在市场经济洪流中安身立命的关键所在。因此，笔者将论文题目定为《企业所得税的税基筹划与会计处理》，旨在通过分析最新的会计相关政策与税收的相关法律与法规，对国内企业提供一些在交纳企业所得税方面的避税方案与规避风险建议。
本文首先对近年来国内学者对企业所得税税收筹划的相关研究进行回归、总结和体会，并将其归纳为税收筹划的概述、意义、存在的风险三个方面进行阐述。
接着通过对企业所得税的计算方式、方法的阐述，分析最近的企业所得税法对应征税收入、不征税收入、准予扣除项目、不得扣除项目的相关规定，对企业所得税税基筹划形成最基本的认识。企业在缴纳所得税时，要以税前会计利润为基础，按照税法规定加以调整计算出纳税所得，据此计算和缴纳所得税，通过运用企业所得税的会计处理方法，企业所得税减免及调整的会计处理，所得税返还的处理方法可以有效解决税前会计利润与纳税所得两者之间差异。运用相关知识降低企业应纳税所得额是企业所得税的纳税筹划的主要方法。
最后，税收筹划作为科学、合法地降低企业税收成本的方法，已为很多人所接受。由于我国税收筹划开展得还不普遍，开展此项业务的中介机构也很少，税收筹划不理想，有的不仅不能达到预期的效果，有的甚至惹上了税务官司。因此，不仅要认识到税收筹划的重要性，而且还要注意到税收筹划过程中的风险。
关键词：企业所得税 税基筹划 会计处理
