目 录
内部控制概述………………………………………………… 4
1.1内部控制的含义……………………………………………………………4
1.2内部控制的作用……………………………………………………………6
1.3我国内部控制的发展历程…………………………………………………6
1.3.1我国内部控制的发展历程（1949-2005）……………………………………7
1.3.2我国企业内部控制的创新发展（2006-2008）……………………………… 7
1.4内部控制审计的历史演进…………………………………………………8
2内部控制审计目标……………………………………………………10
2.1企业内部控制审计总统目标………………………………………………10
2.2企业内部控制审计具体目标………………………………………………10
2.3内部控制审计的作用………………………………………………………11
3内部控制评价的具体内容……………………………………………12
3.1内部环境评价………………………………………………………………12
3.2风险评估评价………………………………………………………………12
3.3控制活动评价………………………………………………………………13
3.4信息与沟通评价……………………………………………………………13
3.5内部监督评价………………………………………………………………14
4内部控制评审的程序及方法…………………………………………14
4.1调查内部控制系统…………………………………………………………14
4.2初步评价内部控制系统……………………………………………………14
4.3测试内部控制系统…………………………………………………………15
4.4最终评价内部控制系统……………………………………………………15
4.5内部控制的评价方法简介…………………………………………………15
5我国内部控制审计的现状……………………………………………17
5.1审计的独立性不强………………………………………………………17
5.2审计内容主要集中在财务领域…………………………………………17
5.3审计方式大都是事后审计………………………………………………17
5.4审计人员构成单一………………………………………………………18
5.5忽视内部控制环境建设，内部控制的执行缺乏有效监督……………18
6我国开展内部控制审计的几点意见…………………………………18
6.1加深对内部控制评审重要性的认识………………………………………18
6.2内部控制检查制度化………………………………………………………19
6.3“查”、“帮”、“促”结合…………………………………………………19
6.4改进审计方法………………………………………………………………19
6.5强化内部控制审计风险防范………………………………………………20
参考文献……………………………………………………………… 21
内 容 摘 要
改革开放以后，我国经济得到快速的发展，经济国际化、全球化是必然的趋势，我国内部控制审计的研究受国内国际双重因素的影响，较美国等发达资本主义国家而言，我国的内部控制的研究较晚。财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》，由此引起理论界和实务界对内部控制更为关注。本文通过介绍内部控制的含义及内部控制审计的发展历程、内部控制评审的目标及方法等，分析总结我国内部控制评审的状况和问题并对我国内部控制评审提出几点建议。
