目 录
摘要2
第1章绪论3
第2章 现金流量的基本概念及分析意义4
2.1概念4
2.2现金流量的主要意义和作用在于4
2.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性4
2.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益5
第3章 对现金流量表总体的分析6
第4章 对现金流量表具体内容的分析8
4.1对经营活动的现金流量分析8
4.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。9
4.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质。10
4.2对投资活动的现金流量分析11
4.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读。12
4.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读。13
4.3对筹资活动的现金流量分析14
4.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。14
4.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读。15
第5章 现金流量表与其他二张主要报表的比较分析16
5.1.2盈利能力及支付能力分析。18
5.2现金流量表与利润表比较分析18
5.2.2将销货收到的现金项目与利润表中的销售净收入项目比较，通过销货收到的现金对销货收入的比率，可以判断企业的收现质量，判断时有三种情况：20
5.2.3 同样的道理，将购货支付的现金与销货成本对比，通过购货现金对销货成本的比率，可以判断企业付现成本的情况。判断时也有三种情况：20
5.2.4将投资收益所得的现金项目与利润表上的投资收益项目联系。21
5.3现金流量表分析时要掌握几大钩稽关系。21
第6章 表外因素22
第7章 对企业现金流量状况进行综合评价23
结论24
参考文献25
致谢26
内 容 摘 要
现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。找到在阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。
关键词：现金流量表； 经营； 投资； 筹资； 分析
