浅谈企业内部控制

目     录

一 、绪论2

（一）研究背景和意义2

1、研究背景2

2、研究意义2

（二）研究方法和内容3

1、研究方法3

2、研究内容3

二、 国内外内部控制研究现状3

（一）国外研究现状3

1、内部牵制阶段3

2、内部控制制度阶段4

3、内部控制结构阶段4

4、内部控制整体框架阶段4

5、内部控制风险管理框架阶段5

（二）国内研究现状5

三、 内部控制相关概念6

（一）内部控制的概念6

（二）内部控制的五要素6

1、内部环境6

2、风险评估7

3、控制活动7

4、信息与沟通7

5、内部监督7

四、 我国企业内部控制存在的问题及成因分析7

(一) 我国企业内部控制存在的问题7

1、内部环境方面存在的问题7

2、风险评估过程存在的问题8

3、控制活动方面存在的问题9

4、信息与沟通方面存在的问题9

5、监督方面存在的问题9

（二）我国企业内部控制存在问题的成因分析10

1、管理者对内部控制缺乏重视10

2、内部控制制度不健全10

3、外部监督机制的作用发挥不充分10

4、企业文化与内部控制制度不协调11

五、 完善我国企业内部控制的建议11

（一）内部环境方面的建议11

1、完善人力资源制度11

2、完善公司治理结构11

（二）科学的风险管理12

（三）控制活动方面的建议12

1、设计完备的控制活动12

2、加强控制活动执行力度13

（四）构建有效的信息沟通系统13

（五）监督方面的建议13

六、 结论14

内 容 摘 要

在全球经济一体化的背景下，企业经营风险逐步加剧。在我国先后发生了许多舞弊行为的案件,例如 “中航油”、“银广夏”、 “中国奶制品污染事件”等等。在国外,也发生了“安然”事件、“施乐”事件等等。全球范围内财务丑闻案件的频频发生，给企业造成重大经济损失。在对这些案例的反思过程中，我们发现大部分企业内部控制出现了严重问题。这些现象警示我们在企业发展过程中,必须要加强和完善企业的内部控制,只有这样才能促进企业经营管理的高效运行,促进企业的持续健康发展。

本文论述了国内外企业内部控制的研究现状，对美国COSO委员会颁布的《内部控制-整合框架》和中国财政部等颁发的《企业内部控制基本规范》等比较有代表性的报告和通知做了简要介绍。对内部控制理论经历的内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、内部控制风险管理阶段进行了详细的介绍，还阐述了内部控制的概念和要素。结合以上内部控制的理论知识，本文通过文献综述，根据我国企业内部控制的实际情况，重点指出我国企业内部控制存在的问题，并针对这些问题给出了具体的建议。最后，对本文内部控制的研究进行总结。希望本文的研究能使大家对我国企业内部控制有更好的了解和更高的重视。

关键词：内部控制  问题  成因  建议