中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、引言1

二、内部控制1

 （一）、内部控制的概念1

（二）、内部控制包括的要素1

1、内部环境1

2、风险评估1

3、控制活动1

 4、信息与沟通 …………………………………………………………………………1

 5、内部监督 ……………………………………………………………………………1

（三）、内部控制的目标1

三、中小企业内部控制存在的问题2

（一）、企业经营发展战略定位不当2

（二）、法人治理结构不完善2

（三）、内部控制制度体系不完善3

（四）、内部控制措施缺乏系统性3

 （五）、信息沟通不畅………………………………………………………………………3

 （六）、审核监督不到位……………………………………………………………………4

四、完善企业内部控制对策…………………………………………………… … ……4

（一）、全面分析企业内部控制状况4

（二）、制定切合企业实际的经营发展战略5

（三）、完善法人治理结构5

（四）、建立完善内部控制制度体系6

（五）、建立系统性的控制手段和措施6

（六）、建立信息体系和畅通的渠道7

（七）、持续做好审核监督8

内 容 摘 要

建立和健全内部控制，对合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略具有重要意义。从2008年开始财政部等五部委陆续颁布了《企业内部控制基本规范》,《内部控制应用指引》，《内部控制评价指引》，对企业建立完善内部控制有很好的指导和帮助作用。企业内部控制也是随着经济发展和管理科学的发展而建立和完善的，当前中小企业在建立和实施内部控制方面确实存在诸多问题。本文首先介绍了内部控制的概念、要素和目标。第二部分，论述了企业在内部控制方面存在的问题，主要是企业经营战略定位不当、法人治理结构不完善、内部控制制度体系不完善、内部控制手段、措施缺乏系统性、信息沟通不畅、 审核监督不到位等六个方面。第三部分，论述了完善企业内部控制的对策，从全面分析企业内部控制状况、制定切合企业实际的经营战略、完善法人治理结构、建立完善内部控制制度体系、建立系统性的控制手段和措施、建立信息体系和畅通的渠道、持续完善审核监督等七个方面分析阐述如何完善企业内部控制。

关键词：内部控制 存在问题 对策研究