上市公司审计中的主要问题及其对策

一、审计的认知2

1.审计是一个系统化的过程。2

2.审计具有独立性、权威性和公正性2

3.审计监督体系由政府审计、内部审计、注册会计师审计构成2

4.实际审计时的审计阶段3

二、上市公司的审计现状3

三、上市公司审计方面普遍出现的问题3

1.上市公司高层股权集中、徇私舞弊造成内部监督失效3

2.内控薄弱，监督机构形同虚设3

3.注册会计师道德水平及业务水平有待提高4

4.法律制度相关方面不完善导致审计定性不准4

四、解决上市公司审计问题的对策5

1.针对会计师事务所方面的对策5

1.1完善人才选拔途径，严把入门关5

1.2规范职业道德，完善职业制度，塑造良好风气5

1.3加强对会计市场的监督，创造公平的市场环境5

2.针对上市公司方面的对策5

2.1完善内控制度5

2.1（1）成本与效率问题6

2.1（2）权利与责任问题6

2.1（3）专业监管与多方协调监管问题6

2.2建立奖惩机制7

3.完善法律法规，加强监督力度7

五、结语8

六、参 考 文 献9

内容摘要:

经过不断的发展和完善,审计至今已经形成了一套比较完备的体系。尤其在上市公司中,审计越来越占据着重要的地位。审计的重点从检查受托责任人对资产的有效使用转向检查企业的资产负债表、利润表,判断企业的财务状况和经营成果是否真实和公允。今年来,我国会计市场接连发生重大诉讼案件,在社会上产生了很大反响.随着企业改革的不断深化,我们应愈反思出现问题的原因及对策。加强对会计市场的监管,完善上市公司的内控机制,完善相关的法津制度,规范审计行业制度。

关键词:上市公司 审计 主要问题 对策