中小企业内部控制存在的问题及完善对策研究

随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，这在很大程度上要求企业在加强经营管理的同时，建立适合的企业内部控制系统。建立和健全内部控制，对于保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义，直接关系到中小企业的经济效益。2008年财政部等五部委专门颁布了《内部控制规范指引》,要求中小企业和其他有关单位可以参照规范和具体规范的规定建立健全适合中小企业的内部控制,强化竞争意识,做好竞争准备,更好地为中国中小企业的健康成长服务。本论文从认识不足，约束力软化、内部控制评价体系不科学等方面阐述了我国中小企业内部控制存在的问题，从外部和内部二个方面探究了原因，在此基础上，就中小企业内部控制的对策从提高企业全体员工对内部控制的认识，加强企业内部控制体系建设，加强企业内部信息的沟通与监督，构建独具特色的内控文化等方面进行了探讨。

关键词：中小企业 内部控制 问题 成因 措施 

目 录

一、引言1

（一）研究的背景与意义1

（二）研究思路及方法…………………………………………………………………………..

（三）论文的内容框架…………………………………………………………………………... 

（四）内部控制含义..1

（五）内部控制的作用1

二、中小企业的界定及特点2

（一）我国中小企业的界定2

（二）我国中小企业的特点2

三、我国中小企业内部控制现状3

（一）内部控制环境基础较薄弱3

（二）企业内部控制的执行及监督不力3

（三）企业信息与沟通不流畅3

（四）内部控制与企业经营战略不匹配3

四、中小企业内部控制问题原因剖析4

（一）企业内部控制自身的局限性4

（二）企业管理思想落后，内部控制不受到重视4

（三）企业治理结构不规范4

1.企业所有权与经营权没有分离4

（四）内部审计职能弱化4

（五）轻视风险管理5

（六）企业文化落后5

五、加强中小企业内部控制的措施6

（一）对于中小企业的产权制度进行彻底的改革6

（二）发挥内部审计功能6

（三）提高企业员工素质和专业能力6

（四）优化中小企业内部管理结构，完善内部控制环境6

（五）进一步加强企业的风险管理6

（六）加强中小企业文化建设7

结论8