IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

目 录

一、IPO审计2

（一）IPO与IPO审计的基本定义2

（二）IPO审计的主要特点2

（三）国内IPO审计的现状与审计责任3

二、IPO审计的舞弊风险3

（一）舞弊风险的构成3

（二）从会计师事务所的角度分析审计风险4

（三）从被审计企业的角度分析审计风险5

（四）从社会环境的角度分析审计风险6

三、IPO审计案例分析6

四、审计应对探讨7

（一）完善法律法规7

（二）加强外部监管7

（三）提高注册会计师自身的职业道德7

（四）加强会计师事务所质量控制8

（五）加大对IPO审计舞弊的惩处8

五、结论8

内 容 摘 要

众所周知，审计的基本职能是监督、鉴证和评价，而IPO审计作为企业公开发行并上市的第一道门槛，其重要性是不言而喻的。本文以最基本的IPO审计概念、基本定义和主要特点为出发点，结合当下我国IPO审计的现状和其存在的重要性和必要性，探讨审计过程中会计事务所和企业可能出现的一系列舞弊风险和舞弊对市场带来的影响，并结合实际案例分析，从各个角度提出审计应对意见， 避免IPO审计舞弊。作为证券市场的的守门人，注册会计师的责任重大，努力提升自身职业素质和专业能力是我们为了守护市场平衡必须要做的事情。 

关键词：IPO审计 舞弊风险 风险应对 注册会计师 市场平衡