会计电算化信息系统下的内控问题研究-以中央银行内控问题为例

一、电算化环境内部控制系统风险分析3

（一）、软件开发和设计中存在的危险3

（二）、人为风险3

二、会计信息系统对会计管理活动的影响3

（一）、原始数据的准确性对会计管理活动的影响3

（二）、会计管理人员的监督职能对会计管理活动的影响4

（三）、会计资料的安全风险加大对会计管理活动的影响4

（四）、现代会计管理活动中的信息系统使用导致舞弊现象更加隐患4

三、加强会计活动内部管理措施5

（一）、加强日常管理，提高原始数据的准确性5

（二）、加强人员职能管理，提升人员的监督职能5

（三）、加强系统安全管理，降低会计资料的安全风险5

（四）、建立会计信息系统的档案管理管理制度，防止舞弊现象6

1、制度控制6

2、组织机构控制6

3、程序的设计和操作控制6

4、数据的输入、输出和安全控制7

四、中央银行风险管理, 加强内部控制中存在的主要问题9

（一）、内部控制环境需要进一步改进9

1、内部控制文化氛围不足9

2、道德规范和操作缺乏10

3、没有监督，依法行使权力的制约机制完善10

（二）、尚未形成科学的全面的有效的风险管理机制10

（三）、内部控制制度体系有待进一步加强10

1、内部控制制度的建设没有充分反映综合10

2、缺乏及时的内部控制制度11

（四）、信息交换的效率高，缺乏反馈机制11

五、总结11

参 考 文 献13

内 容 摘 要

当前企业需要解决的问题是完善和加强电算化会计信息系统的内部控制，不断探索适合电算化环境的内部控制措施和方法。财务数据安全对于每一个企业来说至关重要，但是目前大部分企业都没有很好的解决财务数据安全的这个问题，他们只是单纯对软件的应用程序进行了加密处理，但是其他方面没有做到相应的安全保护，一旦计算机受到病毒攻击，数据安全性就难以保证了。从传统的会计手工模式转换到现代化信息模式中，节约人力和物力，更加准确及时地录入会计信息，提高企业会计分析能力，更好地实现经营决策职能。