上市公司在审计中的主要问题及其对策

目录

一、上市公司审计的内涵及意义2

（一）上市公司审计的含义2

（二）上市公司审计的依据2

（三）上市公司审计的意义3

二、上市公司审计中存在的主要问题4

（一）注册会计师及事务所方面存在的问题4

1、注册会计师的业务水平有待进一步提高4

2、注册会计师职业道德需要加强4

3、会计师事务所的市场竞争有待规范4

（二）上市公司方面存在的问题4

1、股权过于集中4

2、内部控制薄弱，内审缺乏独立性5

（三）法律及制度方面存在的问题5

1、法律制度不健全5

2、审计行业制度不合理6

三、解决上市公司审计问题的对策6

（一）针对注册会计师及事务所方面的对策6

1、完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标6

2、规范职业道德规则，建立完善的注册会计师和事务所的职业信誉制度7

3、加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境7

（二）针对上市公司方面的对策7

（三）针对法律及制度方面的对策8

1、完善相关的法律制度8

2、规范审计行业制度8

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，它也是上市企业在经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的一些问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的作用。上市公司有着许多大小不一的股东，这些股东不是每一位都能参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业的经营状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一。因此，必须要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文探讨上市公司在审计中存在的主要问题，并找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

关键词：上市公司；上市公司审计；问题；对策；注册会计师