中小企业税收筹划存在的问题及对策

内容摘要

本文以税收筹划的概述、表现形式及其对中小企业的重要意义为出发点，结合实际工作着重分析目前中小企业税收筹划的现状，发现大多数中小企业在税收筹划时存在一些问题：第一，纳税人缺乏对税收筹划的正确认识，认为偷税、漏税也在税收筹划的范畴内；第二，许多企业内部决策人员和财务人员知识储备不够，没有充分利用相关税收优惠政策；第三，企业内部财务管理制度不健全，导致税收筹划基础薄弱，筹划空间有限。针上中小企业在税收筹划时出现的以上问题，提出了加强对纳税人和财务人员的税法知识学习，增强其税法意识；逐步完善企业内部财务制度，为税收筹划打下夯实基础，扩大筹划空间；注重人才培养和引进，改变中小企业专业税收筹划人员稀缺困境等应对之策。

关键字：中小企业、税收筹划、问题、对策

目录

中小企业税收筹划存在的问题及对策1

一、 税收筹划概述及表现形式1

（一）税收筹划概述1

（二） 税收筹划表现形式2

1.减少应纳税额，降低税负2

2.利用货币时间价值，递延纳税2

二、税收筹划的重要意义及原则2

（一）税收筹划的重要意义2

1.有利于中小企业增强自身市场竞争能力2

2.有利于国家税法及相关优惠政策的贯彻实施3

（二）税收筹划的原则3

1.合法性原则3

2.系统性原则3

3.经济性原则3

4.先行性原则3

三、中小企业税收筹划存在的问题3

（一）中小企业纳税人对税收筹划缺乏正确的认识3

(二）中小企业内部财务管理制度不健全3

（三）中小企业缺少专业的税收筹划人员4

四、完善中小企业税收筹划存在问题的对策与建议4

（一）加强纳税人对纳税知识的学习，引导其正确认识税收筹划，增强其税法意识4

（二）逐步完善中小企业内部财务管理制度，为企业税收筹划打下坚实基础，扩大筹划空间4

（三）注重对税收筹划人员的引进和培养，改变中小企业专业税收筹划人员稀缺的困境5