上市公司审计中的主要问题及其对策

一、上市公司审计中存在的主要问题4

（一）、注册会计师及事务所方面存在的问题4

1、注册会计师的业务水平有待进一步提高4

2、注册会计师职业道德需要加强4

 3、注册会计师事务所的市场竞争有待规范..................................................................5

（二）、上市公司方面存在的问题5

1、股权过于集中5

2、内部控制薄弱，内审缺乏独立性5

（三）、法律及制度方面存在的问题6

 1、法律制度不健全..........................................................................................................6

 2、审计行业制度不合理..................................................................................................7

二、解决上市公司审计问题的对策8

（一）、针对注册会计师及事务所方面的对策8

 1、完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标8

 2、规范职业道德规则，建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度8

 3、加强对会计市场的监督，创造公平有序的竞争坏境9

 （二）、针对上市公司方面的决策.........................................................................................9

 （三）、针对法律及制度方面的对策.....................................................................................10

 1、完善相关的法律制度.................................................................................................10

 2、规范审计行业制度.....................................................................................................10三、参考文献…………………………...……………………………………………………………………………………………12

内 容 摘 要

 

上市公司审计注册会计师，上市公司内部控制及法律制度方面均存在一些问

题。因此，要完善人才选拔途径，规范职业道德规则，加强对会计市场的监管，

完善上市公司的内部控制，完善相关的法律制度，规范审计行业制度。找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，体现审计权威性的关键所在。审计是上市公司内部控制的重要方法，对于上市公司保障财务安全，维护股东利益都有着重要意义，但是在审计中依然存在着一定的问题。

关键词：上市公司 法律制度 行业制度 审计权威

上市公司审计中的主要问题及其对策

随着经济环境不断复杂化，财务领域新生物层出不穷，上市公司的业务处理范围不断扩大，注册会计师与上市公司的关系也是趋于复杂化，上市公司审计的独立性，公正性正受到越来越多的质疑，审计工作中存在的问题，也越来越明显的暴露出来。找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，体现，审计权威性的关键所在。