目 录
前言................................................................................................................................3
1.企业货币资金审计的目标........................................................................................3
2.货币资金的审计........................................................................................................3
2.1符合性测试..........................................................................................................3
2.2实质性测试..........................................................................................................4
2.2.1库存现金的审计........................................................................................4
2.2.2银行存款的审计........................................................................................5
2.2.3其他货币资金的审计................................................................................5
3.案例分析....................................................................................................................5
3.1账务核对..............................................................................................................6
3.2现金盘点..............................................................................................................6
3.3余额调整..............................................................................................................7
3.4填制底稿..............................................................................................................7
3.5银行询证..............................................................................................................8
4.解决现行货币资金审计问题的措施........................................................................9
4.1建立货币资金内部控制制度.............................................................................9
4.2检查监督制度的执行力度.................................................................................9
结论..............................................................................................................................10
参考文献..................................................................................................................... 11
内 容 摘 要
摘要 在企业资产中，由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，货币资金极易发生营私舞弊、贪污盗窃和挥霍挪用等违法违纪问题，企业在组织会计工作的过程中，加强货币资金的审计，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文从审计学角度论述了审计货币资金的方法和程序，结合审计实例阐述了货币资金的审计要点，进一步说明了加强企业货币资金的管理和控制是一个现代企业不可忽视的问题。
关键词 现金 银行存款 审计
