试论现金流量表的财务分析

一.现金和现金流量的特征与分类

1.现金和现金流量

2.现金流量及其分类

二.现金流量表列报的基本格式

三.现金流量表的编制方法

四.财务分析

1对现金流量表进行财务分析的主要内容

(1)偿债能力分析

(2)支付能力分析

(3)获利能力和收益质量分析

(4)企业发展能力分析

2.对现金流量表进行财务分析应注意的问题

五、现金预算

1.现金预算的定义和作用

2.如何做好销售预算

内 容 摘 要

现金流量表作为反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表和利润表起到补充说明的作用，是投资者进行科学投资的重要信息。通过对现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、获取现金的能力、收益质量、企业发展能力等方面各主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，预测企业未来的现金流量，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，判断和正确评价企业的财务状况，对整体财务状况做出客观评价，分析企业收益质量和股利分配政策，帮助投资者进行正确的理性投资。也有助于企业进行现金预算，做好财务计划，增加债权人、股东的投资信心，为企业发展建立一张蓝图。

关键词：现金流量     现金流量表    财务分析   现金预算