电算化会计信息系统的内部控制

内 容 摘 要

电算化会计信息系统的内部控制是内部控制的特殊形式，也是内部控制的深层次发展，内部控制的目的没有发生变化，但在控制重点、控制措施的技术条件、控制的方法、范围方面与手工系统均存在较大的差异，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，带来了新的问题和挑战。因此，加强和完善电算化会计信息系统的内部控制，强化风险意识，建立更加严密的、系统的内部控制制度；实行职责轮流制及不相容职责的恰当分离制度；加强人力资源管理，选择具备适当的能力和责任感的员工，并将赋予他们的责任清晰化；加强程序操作、人员职能、系统安全等方面的控制，才能有效的应对挑战，适应现代企业制度建设和经济全球化对会计核算的新要求，建立完备的、崭新的会计体系。

关键词：内部控制   强化风险意识   责任清晰化   完备详尽的制度

目       录

一、会计电算化给内部控制提出新要求2

二、电算化会计信息系统内部控制存在的问题3

（一）使用者对计算机程序缺乏了解，造成企业内部控制的缺陷3

（二）差错纠正的难度加大3

（三）数据的安全性差4

1、财务分工的控制名存实亡4

2、会计数据易被泄露4

3、容易产生会计电算化舞弊4

4、电算化会计信息系统数据的保存要求更高5

（四）管理和监督的有效性差5

三、电算化会计信息系统内部控制的加强和完善6

（一）强化风险意识6

（二）做好基础管理工作6

（三）加强人员职能控制7

1、实行职责轮流制及不相容职责的恰当分离制度7

2、加强人力资源管理7

3、建立完善的检查规范7

（四）加强程序操作控制8

（五）加强会计信息系统的安全性控制9

（七）提高会计人员计算机操作业务素质11

（八）做好电算化会计信息系统的会计档案管理工作11

四、结束语12