企业所得税法与会计制度的差异分析

一、企业所得税法与企业会计制度的差异分析

（一）收入确认的差异 

（二）费用扣除的差异

（三）资产报损的差异

（四）或有事项的差异

（五）企业改制、兼并和重组的差异

（六）投资损益的差异

二、企业会计制度与税法产生差异的原因

(一) 原则性差异

(二) 特征性差异

(三) 功能性差异

三、企业所得税法与会计制度造成的差异对税收工作的影响

(一) 容易引起税源的流失

(二) 造成纳税调整项目增多

(三) 纳税调整复杂，难以准确地计算应纳税额

(四) 征纳双方容易引起争论，并且难以仲裁

(五) 企业可利用企业所得税法与企业会计核算的差异避税

四、加强企业所得征管的措施

(一) 做好税法宣传

（二）建立企业所得税的重点税源管理体制度，强化分类管理。

    (三) 充分发挥信息技术优势，建立企业所得税管理信息共享机制

（四）建议税务中介机构，积极参与纳税人的税务代理服务

（五）强化纳税评估

（六）加大企业所得税的稽查和处罚力度

内 容 摘 要

2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，该税法自2008年1月1日起施行。该税法的颁布实施，将使我国的税法、现行企业会计制度正逐步与国际接轨，税法中一些相关经济事项的处理也力求与企业会计制度相衔接，但是，因其分属不同的领域、基于不同的目的、服务于不同的对象，其差异仍表现在许多方面。通过对收入确认，费用扣除，资产报损，或有事项的，企业改制、兼并和重组，投资损益处理中两者的差异进行比较，分析两者之间的差异对企业所得税的影响，希望能对正确理解与运用企业会计制度，准确执行税法，提高税务稽查能力有一定益处。