关于现金流量表分析问题研究

内容摘要：在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，偿债能力的弱化直接影响企业的信誉，最终影响企业的生存。因此，现金流量信息在企业经营和管理中的地位越来越重要，正日益受到企业内外各方人士的关注。现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一,笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述,以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息。

目前,我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体,以《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架,和首次披露(招股说明书、上市公告书)、定期报告(中期报告、年度报告)和临时报告(重大事项报告)3部分组成的信息披露内容,初步规范了上市公司的信息披露问题。近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而关注现金流量。特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表更加受到重视。 

关键词：关于  现金流量表    分析

目       录

一、现金流量表的基本理论4

（一）现金流量表的概念4

（二）现金流量表的性质4

（三）现金流量表的主要作用4

二、现金流量表的编制方法5

（一）直接法5

（二）间接法5

三、现金流量表分析的目的6

四、现金流量表及其结构分析7

（一）经营活动产生的现金流量分析7

（二）投资活动产生的现金流量分析7

（三）筹资活动产生的现金流量分析7

（四）现金流量构成分析7

五、现金流量表与损益表比较分析7

六、现金流量表与资产负债表比较分析8

（一）偿还能力分析8

（二）盈利能力及支付能力分析9

七、现金流量表分析的局限性9

（一）报表信息的可比性9

（二）报表信息的可靠性9

八、企业在编制现金流量表中存在的问题9

八、对于现金流量表编制中存在的这些问题，提出以下建议10

参考文献13