目 录
一、内部会计控制和行政事业单位内部控制概述及作用……………………………………….2
二、行政事业单位内部会计控制制度中存在的问题……………………………………………..2
（一）、内部控制制度体系不完善…………………………………………………….……….3
1、机构与职权不明，会计内部控制管理无序……………………………………………..3
2、资金管理出现较多漏洞………………………………………………………………..3
3、资产管理缺乏相应规范……………………………………………………………..…..4
4、预算管理较为粗糙不细致……………………………………………………………..4
5、内审及监督制度不完善………………………………………………………………..4
（二）、单位负责人对内部会计控制制度的重要性认识不足……………………..………..5
（三）、财务人员缺乏该有的业务素质水平和职业道德水平………………………………..5
三、行政事业单位内部会计控制制度的建立与改善……………………………………………..5
（一）、实施岗位职务分工控制制度……………………………………………………….…..6
（二）、实行授权批准控制制度，明确内部会计责任……………………………….…………6
（三）、实施审核批准控制制度………………………………………………………………..6
（四）、实施预算控制的制度…………………………………………………………………..6
（五）、实施财产保护控制制度……………………………………………………….………..7
（六）、实施会计系统控制的制度……………………………………………………………..7
（七）、实施内部报告控制制度………………………………………………………………..7
（八）、建立财务状况预警机制加强财务变动因素分析控制制度…………………………..8
（九）、实施绩效考评控制制度………………………………………………………………..8
（十）、建立会计电算化管理制度………………………………………………………….…..8
（十一）、完善内部审计制度…………………………………………………………………...8
（十二）、建立单位内部稽核制度、内部牵制制度…………………………………………..8
四、提高人员内部会计控制意识和素质……………………………………………………….….8
（一）、提高行政事业单位领导内部会计控制意识…………………………………………..8
（二）、提高财务人员业务水平和道德素质………………………………………………..…..9
内 容 摘 要
随着市场经济的逐步完善，行政事业单位资金来源呈现出多渠道、多层次、多元化的特点，为了确保各项资金的安全运行，必须建立一整套完整的内部监控机制，所以如何加强行政事业单位内部会计控制职能显得尤为突出和重要。本文通过分析所在系统单位内部会计控制制度中存在的问题，指出问题不仅来源于行政单业单位内部控制体系不完善以及单位负责人对内部会计控制制度的重要性认识不足，还来源于相关财务人员缺乏该有的业务素质和职业道德水平，最后针对性地对内部会计控制制度的建立和完善以及提高人员内部会计控制意识和素质提出了建议。
关键词：内部会计控制制度；作用；存在问题；建立与完善；意识和素质
