商业银行内部审计质量控制制度和程序的探讨

商业银行内部审计质量控制制度和程序的探讨4

一、商业银行内部审计质量控制的涵义4

二、商业银行内部审计质量控制制度5

（一）内部审计计划制度6

（二）内部审计项目质量控制制度6

（三）内部审计项目发现问题专家会审制度6

（四）内部审计项目听证会制度7

（五）内部审计质量评价制度7

（六）内部审计责任管理制度7

（七）内部审计风险的管理与控制制度8

（八）内部审计行业自律制度9

三、商业银行内部审计质量控制程序9

（一）内部审计计划编制质量控制9

（二）内部审计方案编制质量控制10

（三）内部审计项目现场实施过程质量控制11

（四）内部审计项目质量的监督与评审14

（五）审计档案的质量控制14

（六）内部审计工作的内部质量评价14

摘 要

内部审计作为现代国有商业银行内部管理的重要组成部分，其在商业银行公司治理、内部控制过程和效果等方面发挥重要作用。建立独立、垂直的内部审计体系是当前现代国有商业银行围绕实行股份制改革和上市目标，加大改革力度，完善公司治理结构和内部控制机制的必然要求。要发挥内部审计的职能作用，提高监管质量和效率，当务之急是要建立和完善内部审计的质量控制体系。本文是从商业银行内部审计质量的控制制度和程序方面，对商业银行内部审计质量控制体系建设作一些探讨。

关键词：内部审计；质量控制；制度与程序