国有企业税务筹划探讨

（二）业务链条拖长，增加纳税环节

（三）资源整合不利，增加纳税行为

（四）企业发生混合销售行为，适用高税率，承担较高税负

（五）提前确认收入和纳税义务发生时间，预先缴税

四、国有企业税收筹划的案例分析

五、提高税务筹划水平的建议

（一）企业领导和财务人员要树立税务筹划意识

（二）规范税务筹划的基础工作

（三）遵循成本效益原则

（四）加快培训企业税务筹划人员

内 容 摘 要

税务筹划是纳税人在生产经营过程中，在国家税收政策、法规规定的范围内，充分利用税法提供的一切优惠条件，通过企业经营活动的安排和筹划，在诸多可选的方案中择其最优，以减轻税负，达到税后利润最大化的一种经营管理活动。税收筹划应与筹资决策、投资决策、营运决策和收益分配决策结合起来，实现眼前利益和长远利益的结合，从而谋求纳税人最大的经济利益。税务筹划具有超前性、合法性、全面性和时效性四个特点。

追求经济利益最大化，是国有企业的必然选择。从实现国家利益与企业利益双赢，优化产业结构和投资方向，强化企业法律意识，促进税法建设，提升企业经营管理水平和会计管理水平出发方面分析国有企业税务筹划具有的现实意义。

在我国，国有企业开展税务筹划是必要的，国家经济环境和配套措施也适合国有企业进行税务筹划。国有企业进行税务筹划具有三个有利条件：1.税收调控作用愈来愈明显，为企业税务筹划提供了施展的空间；2、税收政策的差异性，为企业税务筹划提供了选择的机会；3、国际税收存在的差异性，使企业税务筹划有了选择的机会。

税务筹划在部分国有企业中已经得到一定运用，国有企业税务筹划的现状是：1、具有过多设置子公司，增加纳税主体；2、业务链条拖长，增加纳税环节；3、资源整合不利，增加纳税行为；4、企业发生混合销售行为，适用高税率，承担较高税负；5、提前确认收入和纳税义务发生时间，预先缴税。

运用税务筹划案例，分析说明税务筹划在国有企业股权转让中的有效运用。

税务筹划能为国有企业带来合法的经济利益，如何提高国有企业的税务筹划水平？1、企业领导和财务人员要树立税务筹划意识；2、规范税务筹划的基础工作；3、遵循成本效益原则；4、加快培训企业税务筹划人员。