目 录
内容摘要………………………………………………………………………………………………. 3
企业内部控制制度的涵义…………………………………………............................ 4
企业内部控制制度的必要性…………………………………………………………4
（一）、市场经济健康发展的需要………………………………………………………………………..4
（二）、与国际接轨的需要………………………………………………………………………………..4
（三）、有助于杜绝财务造假案的发生…………………………………………………………………..5
（四）、实现企业科学管理的需要………………………………………………………………………..5
三、现行企业中内部控制存在的主要问题………………………………………………5
（一）、对内部控制认识不足，内部控制制度不健全…………………………………………………..5
（二）、内部控制制度缺乏科学行和连贯性，难以发挥应有的功效…………………………………..6
（三）、管理人员整体素质不高…………………………………………………………………………..6
（四）、监督机制不健全…………………………………………………………………………………..6
四、加强企业内部控制制度建设的主要对策…………………………………………..6
（一）、改善公司的治理结构，优化企业的控制环境…………………………………………………..6
（二）、建立有效的企业风险评估体系...................................................7
（三）、建立和执行严格的控制活动政策和程序……………………………………………………….9
（四）、建立充分的信息交流与沟通机制和渠道……………………………………………………….9
（五）、制定内部控制监督机制，加强内部监督…………………………………………….9
参考文献……………………………………………………………………………………………….10
内容摘要
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。规范企业内部控制建设，对于改善我国企业的内部控制现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和公司披露制度，保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行具有十分重要的意义。目前，在我国企业中，有一部分单纯追求销量和利润的最大化，忽视了企业内部控制管理，管理思想僵化弱化，使企业内部管理局限于生产经营性管理格局中，然而，导致企业内部控制制度执行不严，贯彻落实流于形式，内控制度作用没有得到充分的发挥，另一方面，受企业内外环境的影响使得健全企业内部控制制度受到了影响。内部控制制度是现代管理的产物，是企业单位内部各职能部门和工作人员间在处理经济业务过程中，相互联系而又相互制约的一项职责分工管理制度，其目的在于保证企业生产经营活动的正常进行，防止可能产生的错误和漏洞，因而内部控制制度是加强经济管理、提高工作效率，保护财产安全、保证会计核算资料的真实、正确的有效手段，如果一个企业没有比较健全而有效的内部控制制度，就极容易产生弊病和形形色色的问题，也是企业管理的最大漏洞。
关键词：内部控制制度；有效性；企业
