企业税收筹划的理论探讨

一、税收筹划的含义与特点 

（一）合法性

（二）整体性

（三）目的性

（四）筹划性

二、企业的税收筹划策略

（一）筹资活动的税收筹划

（二）投资过程中的税收筹划 

（三）经营过程中的税收筹划

（四）分配过程中的税收筹划 

三、进行税收筹划应注意的问题

（一）要注意它的合法性

（二）税收筹划活动要充分考虑实际税负水平

（三）税收筹划要考虑边际税率

（四）税收筹划应注意风险的防范。

（五）加快培训企业税收筹划人员

内 容 摘 要

在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法达到理想的企业财务目标。税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以符合政府导向为前提，通过组织、投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法所提供的各项税收优惠政策在内的政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。具有合法性、整体性、目的性、筹划性等特点。本文从企业的筹资活动、投资活动、生产经营活动和收入分配过程入手，通过具体实例分别介绍了各个过程的税收筹划，在税法许可下，尽可能实现税负最低或最适宜，同时也明确了税收筹划中应注意的问题：税收筹划不要超过必要的限度，否则就不是税收筹划，而是偷税漏税行为，纳税人应树立正确的纳税意识，用合法的筹划方式合理安排生产经营活动，以获取正当利益。税收筹划活动还要充分考虑实际税负水平、边际税率，同时应注意风险的防范。加快培训企业税收筹划人员。

关键词：税收筹划,财务分析,避税,节税