中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

内 容 摘 要

改革开放以来，我国的市场经济迎来了高速发展，在外向型经济的带动下中小企业发展迅速，已经成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。究其原因，除了不可控因素之外，不外乎是企业自身管理出了问题。尽管中小企业发展过程中所遇到的问题越来越多，人们也慢慢开始重视中小企业的内部管理，可纵观我国对企业改革的历史，重点往往都是针对大型企业，而对中小企业的重要作用却没有给予充分考虑。作为现代企业管理的核心，内部控制的优劣决定了企业在今后发展道路上的顺利与否。因此，面对着竞争日趋激烈的市场，企业唯有加强内部控制，才能在残酷的淘汰竞争中生存下来。  和企业文化等价值观念的建造不同，内部控制不仅需要使其理念深入人心，更需要在企业各阶层形成一个共同的体系。单纯的依靠人力按照传统的管理制度所建立起来的管理体系是虚而不实的。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。

关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；

目       录

1内部控制的理论基础1

1.1内部控制的定义和目标及要素1

1.2内部控制的特点1

1.3内部控制的方法2

2我国中小企业内部控制存在的主要问题4

2.1缺乏良好的内部控制环境4

2.1.1中小企业管理层内部控制意识薄弱4

2.1.2企业治理结构设置不合理，岗位职责不明4

2.1.3中小企业文化落后4

2.1.4内部审计机构不健全4

2.2缺乏有效的风险评估系统 5

2.3缺乏有效的控制监督体制  5

2.4缺乏有效的财务制度 6

3中小企业内部控制存在问题原因分析6

3.1内部控制制度不健全6

3.2管理者风险意识差，文化主体素质低，对内部控制了解片面  7

3.3内部审计没重视 8

4改善我国中小企业内部控制的对策8

4.1改善内部控制环境8

4.1.1重视管理者的素质及态度和偏好8

4.1.2有效规划组织结构9

4.2进行全面的风险评估 9

4.3强化企业内部监督 10

4.4设立统一的管理信息系统10

4.5建设良好的控制活动11

4.6应该对内部控制进行报告和评价11

4.7加强企业文化建设和管理人才的培养11

5总结13

6文献