工程类企业内部控制研究

内 容 摘 要

本文选取工程类企业A公司作为研究对象，从整体来看，A公司内部控制表现尚佳，存在以下问题：投标活动缺乏事前风险评估工作、投标人员专业性不足；融资活动授权审批制度重形式轻内容；财务轮岗机制执行不力、会计监督力度不足导致隐性腐败风险；施工安全监管不到位；联合体项目管理架构不合理，传统内部信息交流渠道失效，引起信息流风险等。根据这些内部控制缺陷,本文从内部控制五要素出发，对A公司内部控制体系提出相关建议。

 [关键词]：工程企业；内部控制；问题与对策

目       录

内 容 摘 要1

1.绪论4

1.1研究背景4

1.2研究意义4

2.理论基础6

2.1内部控制概述6

2.2 COSO理论7

2.3内部控制活动8

3.A公司概况及内部控制现状9

3.1公司基本情况简介9

3.2A公司内部控制现状10

4.A公司内部控制存在的问题11

4.1投标人员专业性不足11

4.2缺少项目风险评估流程11

4.3会计监督力度不足12

4.4信息流风险内部控制问题13

4.5管理结构过于分散14

5.A公司内部控制改进建议16

5.1选聘专业投标人才16

5.2完善项目风险评估流程16

5.3加强隐性腐败风险控制制度17

5.4完善信息与沟通体系18

5.5健全联合体项目管理制度19

6.结论21

文献