中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

【内容摘要】如今营商环境与金融格局变化迅速，企业之间的合并与收购等业务极为普遍，企业管理变得更加复杂多变，许多具有较高知名度的企业的丑闻与造假事件见诸报端，企业公信力大幅下降，不利于企业正常的生产与经营活动的开展。为了找到有效的解决办法，经过研究讨论，越来越多的企业都认可内部控制这一管理策略，实践证明内部控制的策略在企业管理中得到了广泛应用，而且效果显著。当前，内部控制制度已成为现代企业制度的重要组成部分。有效的内部控制可以帮助企业实现既定的发展目标，提高资源利用效率，减少企业经营所面临的风险。本文将对中小企业内部控制中存在的问题进行探究，并结合具体案例提出相应的完善对策。

【关键词】中小企业；内部控制；内控体系

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一、绪论1

（一）研究背景及意义1

（二）研究内容及方法1

二、概念界定及相关理论2

（一）概念界定2

1.内部控制概念2

2.内部控制的内容2

（二）相关理论2

1.控制论2

2.价值链理论2

三、M企业内部控制现状3

（一）M企业概况3

（二）M企业内控概况3

1.M企业内控设置3

2.M企业内部控制现状3

四、M企业内部控制存在的问题及成因分析5

（一）M企业内部控制存在的问题5

1.控制环境作用未充分发挥5

2.风险评估方面不合理5

3.控制活动方面较弱5

4.信息与沟通不畅5

5.监督方面不够健全5

（二）M企业内部控制存在问题的成因5

1.管理者对内控建设关注度不高5

2.没有合理风险评估体系6

3.控制制度较为落后6

4.企业组织形式的限制6

5.内控控制没有贯彻落实6

五、M企业内部控制质量提升的措施7

（一）优化内控环境体系7

（二）建立风险评估体系7

（三）规范内部控制活动7

（四）建立合理沟通机制7

（五）完善监督评价体系7

结语8

文献