中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

在财政部颁布的《会计基础工作规范》和全国人大制定的《会计法》中都定义了内部控制，明确“各单位应建立、健全本单位内部会计监督制度”并提出了四条要求：一要明确岗位职责，制定不相容岗位相分离，互相制约：二是重要经济业务决策和执行相互监督、制约程序：三是财产清查；四是内部审计。虽然国家有许多关于内部控制方面的法律法规。 但是鉴于中小企业经济业务比较简单，体量偏小，组织架构简单，管理人员少等因素，企业没有建立健全内部控制的动力，所以在内部控制制度建设存在许多问题。本文根据中小企业内部控制系统的现状，进行研究分析进而提出相应的对策。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题

目       录

1.绪论3

2.中小企业内部控制概述4

2.1中小企业及内部控制的概念4

2.1.1中小企业的划分标准4

2.1.2中小企业内部控制概念4

2.1.3 内部控制的作用5

2.2当前中小企业内部控制的总体情况5

3.恳诚财税代理有限公司内部控制存在的问题6

3.1企业内部控制体系不健全，审计内容简单6

3.2企业组织结构不合理6

3.3缺乏适当的风险评估制度7

3.4领导层对内部控制认识不足8

3.5内部审计人员的素质偏低8

3.6缺乏有效的监督机制8

4.解决中小企业内部控制问题的对策9

4.1建立不相容职务相分离制度9

4.2完善内控环境，建立合理的组织结构10

4.3建立和完善有效的风险评估机制10

4.4提高企业对内部控制的重视程度，更新管理理念11

4.5提高内部审计人员素质，加强审计队伍建设11

4.6完善企业的监督机制11

文献