中小互联网企业内部控制问题及对策探析——以A公司为例

内 容 摘 要

当前，我国互联网行业发展如火如荼，基于“互联网+”而出现的新产业、新业态、新模式快速崛起，逐渐成为我国推动科技自主创新、拓展经济发展空间和实现社会治理体系现代化的重要力量。然而，不可否认的是，由于我国大多中小互联网企业普遍缺乏科学有效的内部控制体系，出现规划不系统、定位不清晰、研发不重视、经营管理混乱、资金链断裂等情况。A公司是一家成立于2015年的中小互联网企业，主要从事手机网络游戏的开发与运营。由于建立时间不长，企业团队普遍比较年轻，对内部控制没有足够的了解和重视，导致近年来在产权结构、资源分配、风险管理等方面存在缺陷，影响到了公司业务发展和战略投资。因此，全面梳理我国互联网企业内部控制的总体现状，科学分析其内部控制存在的普遍问题，积极探索新时代下互联网企业尤其是中小互联网企业内部控制的优化路径，对其紧跟用户需求、保持核心竞争力、实现可持续增长、承担社会责任等至关重要。

本文首先对当前与企业内部控制的研究成果进行了归纳和总结，提出了本文研究的重点是探讨中小互联网企业的内部控制问题。其次，以A公司为例，在梳理当前我国互联网行业发展情况、互联网企业内部控制的发展历程、政策措施和总体实践情况的基础上，分析了A公司内部控制的现状和存在的主要问题；最后，提出了新时代下以A公司为代表的中小互联网企业加强内部控制的更具针对性的改进对策。

本文认为，近年来，随着互联网市场竞争的加剧和风险管理理念的普及，A公司在内部控制方面采取了一些措施，取得了良好成效，为其健康可持续发展提供了必要保障。然而，A公司内部控制仍然内部控制意识不够坚决等问题。因此，A公司要加强针对内部控制的顶层设计，完善内控规章制度；提高内部控制意识，优化内部控制体系等措施，科学、准确、有效地实施和规范内部控制，促进公司健康可持续、高质量发展。

[关键词]：中小互联网企业；内部控制；A公司

目       录

1 导论3

1.1研究背景3

1.2研究意义4

1.3研究方法4

1.3.1文献阅读法4

1.3.2定量分析法4

1.3.3案例分析法5

1.4研究内容5

2文献综述与理论基础6

2.1文献综述6

2.1.1国外文献综述6

2.1.2国内文献综述7

2.1.3文献述评7

2.2理论基础8

3A互联网公司内部控制现状分析9

3.1我国互联网行业发展概况9

3.2A公司基本情况13

3.3A公司企业内部控制现状13

3.3.1控制环境13

3.3.2风险评估14

3.3.3控制活动15

3.3.4信息与沟通15

3.3.5监督15

4A互联网公司内部控制存在的主要问题16

4.1内部控制意识不够坚决16

4.2内部控制体系不够完善16

4.3风险评估应对能力不足17

4.4内部控制专业人才不够17

5A互联网公司内部控制的改进对策18

5.1加强内部控制顶层设计，完善内部控制制度18

5.2提高内部控制意识，强化内部控制环境18

5.3优化内部控制体系，健全内部控制机制19

5.4增强风险识别和评估，提升风险应对能力19

5.5加强内控人力资源建设，完善内部监督机制20

6结论21