我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

  个人所得税是我国的第四大税种,也是近年来社会关注程度最高、改革力度最大、最具活力和潜力的一个税种。个人所得税的主要职能有体现在三个方面：筹集财政收入；调节经济，促进经济增长；调节收入分配。其中，个人所得税是调节收入分配的重要手段，通过政策的调整和征管力度的加大，可以起到有效的收入分配作用，既要做到拉开差距又要防止贫富过分悬殊。我国个人所得税政策实行以来，在这方面一直都发挥了积极的作用。我国的个人所得税征收的时间并不长，在起征点的数额方面也做过几次调整，随着经济的不断发展，我国国民收入得到非常大的提高，个人所得税制度中的各种问题都暴露出来，需要进行改革和完善。同时，由于我国经济中存在的结构性问题，人民的贫富差距不断拉大，这增加对个人所得税调整功能的要求。本文联系我国个人所得税发展状况，分析我国目前个人所得税所存在的问题，对我国个人所得税的税率设计模式、费用扣除方式、征收制度以及公民个人纳税意识等方面进行分析，为完善我国个人所得税提出建议。

[关键词]：个人所得税、税率、费用扣除、征管制度

目       录

1 前言3

1.1个人所得税的概述3

1.2个人所得税的重要性3

1.3个人所得税的现状4

2 我国个人所得税存在的问题4

2.1 费用扣除方面的问题4

2.1.1综合所得基本费用扣除标准有待完善4 

2.1.2专项附加扣除有待细化完善5

2.2 税收征管制度不完善5

2.3 税率模式复杂及税率结构不合理6

2.4 公民纳税意识淡薄逃税、偷税现象比较严重6

3 我国个人所得税问题解决对策和建议7

3.1 完善个人所得税费用扣除的建议7

3.1.1 根据物价变动设置费用扣除标准的动态调整机制7

3.1.2 探索费用扣除标准区域差异化7

3.1.3 增加特殊费用扣除项目8

3.2 提高征收管理手段、加强征收管理8

3.2.1 建立、健全个人收入监控体系8

3.2.2 建立个人收入信息管理网络9

3.3 优化我国个人所得税税率的建议9

3.3.1 建兼并个人综合所得税率的级次9

3.3.2 调整个人综合所得边际税率9

3.4   强化税务稽查、建立诚信纳税档案和奖励机制10

4 结束语11