我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

问题与对策

内 容 摘 要

摘要：2018年，个人所得税法进行了第七次修订，此次个人所得税改革进行了历史性变动。首先是扣除方式，增加了专项扣除以及专项附加扣除;其次是征收模式的变革，采用了分类与综合相结合的新模式。这两项变革都更加强调纳税人自主申报纳税的重要性，也都需要完善的征管手段作为支撑。然而，目前我国的税收征管侧重点是法人，对自然人的税收征管不够重视，手段也不尽完善，征收制度的变革使得加强自然人税收征管迫在眉睫。

本文主要研究自然人税收征管问题中面临的税源信息不对等、纳税服务不到位及纳税人参与度不高的问题，通过深入研究相关法律、制度规定，针对税源信息不对称，建立自然人身份登记制度与个税征管信息平台相结合的方式完善税源信息；对纳税服务不到位的问题，首先要做到的是改变传统纳税服务的观念，其次要重视个税队伍的人才建设，提高个税队伍人才业务水平和专业能力，在此基础上再根据不同情况提供个性化纳税服务；对纳税人参与度不高的问题首先要加大宣传教育的力度让人们真切的意识到缴纳个人所得税是每个人的责任和义务，构建诚信纳税的良好社会氛围，二是营造和谐的征纳关系，牢固树立为纳税人服务的理念让纳税人在遵守税收规定时少走弯路，还可以强化纳税奖惩机制，对于积极纳税的人员给予相应的优惠政策、社会福利并进行表彰作为其他纳税者建立良好的纳税者形象，对于不能积极纳税的人员进行重点惩处，将其与自身信用进行关联，通过降低其信用度来对其日常生活进行限制，同时还应发挥人民的监督能力，开设多种渠道检举揭发纳税违法行为。最后结合国外先进经验，在完善法律制度、加强征管能力、设置奖惩机制等方面提出较为可行的解决对策。

 

[关键词]：个人所得税；税收征管；自然人税收

目       录

1.引言5

1.1我国个人所得税制变革面临的现状5

1.2国内外研究现状5

1.2.1国外研究现状5

1.2.2国内研究现状5

2.个税制度的变革及征收现状6

2.1 改革开放初期的个税建立6

2.2 1986-1994年三税并存局面形成与消失7

2.3 2011年的个税改革7

2.4 2011-2018年个人所得税制度的重大修改7

3.个税征管存在的问题8

3.1群众缺乏积极纳税意识8

3.2费用的扣除方式不科学8

3.3税务管理方式较为落后9

4.个税征管问题的解决对策9

4.1加强个人所得税税收税源控制9

4.2调整税率结构和费用扣除标准10

4.3选择适应于国情的税制模式10

4.4提高纳税遵从度11

5.结  论12