我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税款是财政收入的重要来源，同时在调节社会贫富差距、促进税收公平方面发挥了重要作用。近年来，我国针对个人所得税进行了多次改革和尝试，进一步加强了个税征管力度。然而，面对纷繁多变的经济变革，我国个人所得税在征管方面仍面临着问题和挑战。本文基于个人所得税征管的相关概念及理论，从不同角度系统梳理新形势下的征管现状。针对个税征管的现实情况和问题，分析个税征管多方面问题，以及造成问题的原因。最后，在总结了这些问题及原因的基础上，为如何实现个税征管制度的完善和发展、确保个人所得税改革工作顺利开展实施提出相应的对策建议。

[关键词]：税收征管；个人所得税；监管漏洞

目       录

1．绪论4

1.1 研究背景4

1.2 研究意义4

1.3 研究内容5

1.4 研究方法5

2．个人所得税征管相关概念与理论概述6

2.1 个人所得税的含义和特点6

2.2 个人所得税制度概况7

2.3 个人所得税征管模式8

2.3.1 分类所得税制8

2.3.2 综合所得税制8

2.3.3 分类综合所得制8

2.4 个人所得税征管的现状9

2.4.1 分类所得税制向分类综合所得税制转变9

2.4.2 税率形式多样化、费用扣除方式多元化9

2.4.3 源泉扣缴和自行申报课征并用10

2.5 相关理论10

2.5.1 税收风险管理理论10

2.5.2 信息不对称理论10

3．个人所得税征管存在的问题11

3.1 日常征管缺乏准确性有效性11

3.2 个税税源监控能力较弱12

3.2.1 税源监控范围局限于省内且信息真实性差12

3.2.2 对自然人申报资料缺乏动态跟踪调查12

3.3 对自然人征管难度较大12

3.3.1 自然人纳税参与度不足12

3.3.2 高收入自然人群体逃税手段多13

3.4 基层征管力量薄弱13

4．个人所得税征管存在问题的原因14

4.1 配套制度建设不完善14

4.2 税务机关信息技术建设受到限制15

4.2.1 个税收入来源监控缺乏高科技信息化手段15

4.2.2 自然人税收管理信息化建设迟滞16

4.3 个税征管环境不理想17

4.3.1 自然人纳税意识不强17

4.3.2 对税收违法行为惩罚力度不足17

4.4 征管人员欠缺纳税服务意识与能力18

5．完善与现行个人所得税税制相适应的征管建议19

5.1 完善个税征管配套制度19

5.2 优化征管系统促进信息共享20

5.3 强化税法宣传加大违法惩罚力度20

5.4 培养税务人才强化服务意识21

6．结论22

参考文献23

致谢24