论中小企业所得税纳税筹划

目       录2

内 容 摘 要3

一、企业所得税概述4

（一）企业所得税的概念4

（二）对企业所得税征税的一般性做法4

（三）企业所得税法的计税原理5

二、国内外中小企业纳税状况5

（一）国外中小企业纳税状况6

（二）国内中小企业纳税状况7

三、中小企业缴纳所得税中面临的问题8

（一）所得税纳税筹划的意识和重视度不够8

（二）税务政策变化带来时效性问题8

（三）中小企业所得税纳税筹划中存在的风险8

四、中小企业所得税纳税筹划方法10

（一）合理选择企业组织形式10

（二）关于应纳所得额的纳税筹划11

（三）及时合理的列支费用支出11

（四）合理选择存货计价方法12

（五）运用固定资产折旧进行纳税筹划13

（六）关于亏损弥补的纳税筹划16

（七）有关免税、优惠政策的纳税筹划17

五、纳税筹划过程中的风险防范19

（一）关注国家企业所得税政策变化，进行相关涉税风险检测19

（二）切勿盲目照搬照套别人的纳税筹划方案19

（三）企业应随时与税务机关保持沟通19

总结20

致谢22

参 考 文 献23

内 容 摘 要

目前，支撑我国税收的四大税种依次为增值税、企业所得税、营业税和个人所得税。企业所得税收入的逐年增长使所得税的特点和作用越来越明显，地位也不断提高，成为我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要的地位。由于它的税源大，具有很大的纳税筹划空间，是企业特别是中小企业开展纳税筹划的重点。

论文首先简要介绍了所得税及当前的纳税现状；然后提出了中小企业在纳税筹划中常见的问题；最后详细介绍了几种主要的纳税筹划方法。企业若能对筹资方案、投资方案、生产经营决策方案和利润分配方案的合理选择开展纳税筹划工作，必将给企业合理合法的减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。 

关键词：中小企业 企业所得税 纳税筹划  风险