公司税收筹划

一、税收筹划产生和发展的原因4

二、国内外税收筹划的现状分析4

（一）意识淡薄、观念陈旧4

（二）税务代理制度不健全4

（三）我国税收制度不够完善5

三、税收筹划的涵义和特点5

四 企业税收筹划的基本思路与技术方法6

(一)税收筹划的基本思路6

1、选择节税空间大的税种入手6

2、从纳税人的构成入手6

3、从影响纳税人的因素入手7

4、从税收优惠优惠入手7

5、从延期纳税入手7

(二)税收筹划的技术方法7

1、价格筹划7

2.  空白筹划8

3、弹性筹划8

4、规避筹划8

（三）企业税收筹划实务8

1、企业投资过程中的税收筹划8

2、企业筹资过程中的税收筹划9

3、企业经营过程中的税收筹划9

五、税收筹划应考虑的问题及解决方法10

（一）企业税收筹划过程中存在的问题10

（二）企业在税收筹划过程中应注意的问题及解决方法10

1、正确理解税收筹划的内涵，划清与偷税避税的界线。10

2、财务规范化是税收筹划最根本的前提。11

3、熟悉税收政策，注重办税程序，加快培训税收筹划人员11

4、税收筹划必须以事实为依据。12

5、税收筹划必须遵循成本效益原则。12

6、税收筹划应考虑货币的时间价值和将适用的边际税率13

7、税收筹划要在合法的前提下进行13

8、税收筹划应从总体上系统地进行考虑。14

9、税收筹划必须遵循的原则14

10、税收筹划应在纳税义务发生之前进行。15

11、税收筹划应注意风险的防范。15

六、结束语16

内 容 摘 要

在现代社会中,税收是国家调节社会经济的最重要的杠杆之一。按照依法纳税的要求,纳税人必须及时足额的解缴税款,依法履行纳税义务。这是所有人的共识,但同时社会各方还应对纳税义务有一个理性的认识。按照理性经济人假设,企业作为一个营利性的经济实体,必然会从增收和节支两个方面努力使企业实现价值最大化的财务管理目标。因此,企业如何在法律允许的范围内节省税收支出,降低税收成本,即有效开展税收筹划,提高企业的经济效益和可持续发展能力,是目前理论界和实务界普遍关注的一个问题。本文研究税收筹划的理论问题,旨在科学界定税收筹划内涵的基础上, 探讨税收筹划理论上的技术方法，分析企业在实际筹划过程中应注意的问题以及解决这些问题的方法。