我国个税递延型商业养老保险发展研究

作为一个老龄化日趋严重的国家，“养老”一直是我国的中心话题。现如今大部分的人民养老生活所依靠的还是社会基本养老保险和年轻时的收入积蓄。随着社会经济的不断发展，人们的生活水平和对美好物质生活的追求也在不断提高，微薄的社会养老保险根本无法支持老年人的生活需求。为保障更多人退休后的生活水平，必须依靠自我养老。个人税收递延型商业养老保险自2018年起开始试点，国家出台了一系列的税收优惠政策，鼓励人们加入自我养老的行列。本文主要使用了文献研究法和演绎归纳法，清楚地掌握了个税递延型商业养老保险的现状和目前存在的缺陷，同时借鉴德国和美国的经验，提出了能加快我国个税递延型商业养老保险发展的相关建议，为完善我国的多层次养老保障体系，健全养老第三支柱提供参考。

[关键词]：个税递延；商业养老险；税收优惠；第三支柱

目       录

1 绪论1

1.1 选题的背景及目的1

1.1.1 选题背景1

1.1.2 选题目的2

1.2 国内外研究现状2

1.2.1 国外研究现状2

1.2.2 国内研究现状2

1.3 研究内容和方法3

1.3.1 研究内容3

1.3.2 研究方法4

2 个税递延型商业养老保险的定义及特征4

2.1 .个税递延型商业养老保险的定义5

2.2 个税递延型商业养老保险的特征5

2.2.1 税收递延性5

2.2.2 个人账户独立性5

2.2.3 养老保障性5

3 3．个税递延型商业养老保险的发展现状6

3.1 覆盖范围6

3.2 各地试点的保费收入6

3.3 产品形态7

3.4 征税模式8

4 我国个税递延型商业养老保险在发展中存在的问题9

4.1 税收优惠力度不足9

4.2 操作流程太复杂10

4.3 产品竞争优势不明显11

4.4 宣传力度不够12

4.5 保险销售人员不积极13

5 国外税收递延养老保险的经验借鉴13

5.1 德国李斯特计划经验借鉴13

5.2 美国IRAs计划经验借鉴14

5.3 经验启示15

6 我国个税递延型商业养老保险发展建议16

6.1 加大税收优惠力度16

6.2 简化操作流程17

6.3 提升产品竞争力17

6.4 加大宣传力度17

6.5 提升保险销售人员的积极性18

7 结论18

文献