中小企业内部控制中存在的问题及对策研究

目 录

一、内部控制的概述1

(一)、内部控制的含义1

(二)、加强中小企业内部控制的意义1

1、有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量1

2、有利于保护中小企业财产物资的安全完整2

3、有利于保障中小企业内部经济活动的合法性2

4、有利于提高中小企业的经营管理效率2

二、中小企业内部控制的主要问题2

(一)、大多数中小企业没有存在内部控制的意识2

(二)、中小企业内部控制制度不完备3

(三)、中小企业内部控制职能的弱化4

(四)、中小企业内部监督失控4

(五)、内部控制还没有办法融入企业管理者的管理理念当中4

(六)、缺乏风险意识,应对风险能力差5

(七)、忽视预算控制与责任控制5

(八)、缺少客户资信管理和信用考评机制5

三、中小企业内部控制问题解决措施6

(一)、加强中小企业内部控制环境建设6

(二)、以会计控制为核心,建立健全货币资金内部控制制度6

(三)、树立科学的内控观念8

(四)、注意构建内控制度的成本收益问题8

(五)、加强客户资信管理8

(六)、切实提高工作人员的素质8

(七)、发挥内部审计的功能9

内 容 摘 要

内部控制作为企业内部管理的重要组成部分，它是企业跟随时代潮流提升经营效率的客观需要，也是提升国际竞争力的迫切需要，它能确保企业的各项规章制度与经营决策可以得到有效的执行。企业内部控制的重要性不言而喻，但目前大部分中小企业的内部控制制度不完善，存在有效的保障。本文浅析了我国中小企业内部控制的现状及存在的问题，其现状为一、对内部控制认识严重不足，二、所有权与经营权高度统一，使得中小企业管理缺乏内部约束性，三、从内控目标上看，在会计信息、资产和经营活动方面的控制缺乏有效性。并针对问题提出了完善我国中小企业内部控制的建议，建议如下：加强企业全体员工对内部控制的认识，提高财会人员的内部控制知识水平以及加强员工的道德修养，建立起有效的内部控制制度，重点解决企业内不相容职务分离的问题，强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制，可以利用外部监督、中介组织的监督，完善中小企业内部控制体系，最后加强风险评估、建立风险防范机制。希望通过本文的分析，能够让更多的中小企业看清内部控制方面的不足，从而找到解决办法，提高企业的可持续发展水平。

关键词：中小企业；内部控制；问题；解决办法