试分析审计风险及其控制

在社会经济发展到二十一世纪的今天，审计人员如何在铺天盖地的信息中，分辩出会计信息的真实与否，已经成为审计人员工作的重要职能。审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且要懂得审计风险的构成是由两个部份组成：技术风险及道德风险。审计风险由客观的存在的与主观的努力结合，它有三种表现形式：评估的审计风险，可接受的审计风险及终极的审计风险。通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措施。风险的预防是处理风险的一个重要方面，防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。 最后加强学习，转变思想观念，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。

关键词：审计风险 现状 成因 控制

目 录

一、审计风险的基本理论5

（一）审计风险的涵义5

（二）审计风险的特征5

二、审计风险现状6

（一）部分注册师风险意识薄弱6

（二）审计方法滞后6

（三）被审企业内部控制制度不完善7

（四）相关法律法规不完善7

（五）会计职业界管理存在缺陷7

三、审计风险形成的原因分析7

（一）审计人员自身素质的影响7

（二）审计方法对审计风险的影响8

（三）内部控制失灵产生的风险8

（四）法律政策的不完善、不稳定8

四、审计风险案例分析8

（一）案例概述9

（二）会计师事务所的审计责任分析9

（三）对审计风险的思考与启示10

五、审计风险的控制11

（一）提高执业人员的素质11

（二）优化审计方法12

（三）加强被审计单位的内部控制13

（四）慎重选择客户13

（五）健全各项法律法规制度13

（六）避免审计人员人身侵害13

六、结论13

参 考 文 献15