关于建立和完善现代企业内控制度的研究

一、何谓内控制度2

（一）为什么要说内控2

（二）什么是内控制度2

（三）西方内控的五段路3

1、内部牵制阶段4

2、内部控制制度阶段5

3、内部控制结构阶段5

4、内部控制整体框架阶段（1990年代）6

5、全面风险管理阶段（2000年以年）6

（四）中国的内控之路8

1、中国内控发展的主要规范8

2、中国式内控的特点9

3、中国式内控存在的问题9

4、解决中国式内控问题的办法10

二、内控五要素10

（一）什么是内控五要素10

1、内部环境10

2、风险评估10

3、控制活动10

4、信息与沟通11

5、内部监督11

（二）内控框架五要素的关系11

（三）“鹿”死谁手？从内控五要素看三鹿12

1、内控环境：股权分散，管理层强势13

2、风险评估：采购原材料奶的质量13

3、控制活动：跑马圈地，无应急处理机制13

4、信息与沟通：从隐瞒，否认到推卸责任14

5、内部监督：04年“大头娃娃”、05年“早产奶”14

6、三鹿内部控制的启示与反思15

三、如何建立和完善现代企业内部控制制度15

（一）完善企业的控制环境16

（二）进行全面的风险评估17

（三）设立良好的控制活动17

（四）建立统一的管理资讯系统18

（五）加强企业的内部监督18

四、致谢19

五、注释20

六、参考文献23

内 容 摘 要

新《企业内部控制基本规范》于2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行，在其他非上市大中型企业鼓励执行。而2011年1月1日起《企业内部控制配套指引》在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。那么在新的形式下如何建立和完善现代企业内部控制制度呢？为了详细地解说这一问题，本文从内控制度的中西发展历史、内控五要素基本理论为出发点，结合实际案例，探讨建立和完善现代企业内控制度的策略。

关键词：建立  完善  现代企业  内控制度  策略