房地产开发企业土地增值税筹划及风险防范

摘要

    上世纪九十年代开始，我国房地产行业开始呈迅猛发展姿态，迅速成长为国民经济的支柱产业，房地产行业拉动国民经济的增长，国民经济的增长也反过来对房地产企业的资金状况产生影响。房地产行业一方面不仅能加快消费结构优化、改善人民生活水平，另一方面还能稳定金融业促进金融业发展。在当今市场环境中，随着国家对个人购买商品房实施限购令政策后，房地产企业与企业之间的竞争越来越激烈，如何减轻企业税负，提高企业在宏观环境下的自主竞争力，并且有效避免税收筹划带来的风险，已经成为企业管理的焦点问题。

本文通过分析土地增值税税收政策，针对其中减免税的规定及相关扣除标准，提出了几点适用于房地产开发企业的税收筹划方案，并将其运用到华商房地产开发公司中，对该公司的一个项目做出具体筹划，分析比对筹划带来的利益。以及将房地产开发公司筹划过程中会出现的风险因素进行列举，并阐述应对的相关措施。

关键词： 土地增值税，税收筹划，风险，措施

目    录

1 土地增值税筹划相关理论 1

1.1 前言 1

1.2 土地增值税筹划理论 2

2 土地增值税筹划现状 3

2.1 土地增值税税负 3

2.2 税收筹划方法 4

2.2.1 分散收入法 4

2.2.2 增加扣除项目金额法 4

2.2.3 税率临界点法 5

2.2.4 清算时点的选择 5

3 华商房地产开发公司土地增值税筹划分析 7

3.1 房地产企业发展情况 7

3.2 华商房地产开发公司项目基本情况 8

3.3 税收筹划方法的运用 11

3.3.1 分解销售收入 11

3.3.2 增加扣除项目金额法 11

3.3.3 利息费用扣除 12

3.3.4 控制清算时点 12

4 税收筹划风险分析 13

4.1 经营性风险 13

4.2 国家政策性风险 13

4.3 税务机关执法风险 14

5 防范税收筹划风险的措施 15

5.1 建立有效的风险预警机制 15

5.2 寻求税务机关帮助 15

5.3 提高筹划人员业务水平 15

参考文献 17

后    记 18