浅析如何运用现金流量表分析企业的财务状况

浅析如何运用现金流量表分析企业的财务状况

[摘 要]现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计信息。基于现金流量表在企业财务报告体系中的重要地位，本文从现金流量质量、现金流量结构及有关财务报表数据，分析企业现金流入和现金流出的合理性，可以帮助企业债权人、投资者和经营者及时、清晰地了解企业的财务状况，并发现企业在经营管理方面存在的问题，为企业的财务预测与决策提供正确的依据。

[关键词] 现金流量表 分析 企业 财务状况

现金，是企业的命脉。企业拥有充裕的现金就充满着活力，并能抵抗外来的各种风险；反之，企业若缺乏现金，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。2008年经受国际金融危机的许多企业，饱尝了现金流短缺的痛苦，深刻地认识到“现金至尊”的真正内涵，从而转变过去总以企业利润总额指标来评价企业经营业绩的思维方式。当代的企业经营活动，“收入≠现金”，“利润≠现金流量”。为此，企业经营者若要稳操胜算，就必须掌握好现金流量在经营过程中的流动规则，驾驭财务报表分析锐器，有效实施经营计划，不断发展和壮大企业。