营运资本和应收账款的管理

营运资本和应收帐款管理

[摘 要]现代企业，在我国市场经济体制不断完善和发展，企业经营管理水平有了很大的进步。但随着我国的全球经济化、市场国际化的不断深入，企业管理也面临新的、更严峻的挑战，企业的财务管理日益凸现出其在企业经营管理中的重要性。应收帐款作为营运资本的一部分，是企业非常重要的资产，其的安全与否和管理好坏将直接影响着企业的可用资源、损益情况、现金流量等，影响经济效益。所以，我将从企业内部管理出发，对其应收帐款管理可能存在和出现的问题做出分析，针对“要加强企业应收账款的管理，必须建立可量化的监控体系，提高产品竞争力，注重客户资信调查和加强企业内部控制力度”的观点，提出了自己的看法。

[关键词]资产负债表 损益表 应收帐款 营运资本管理

营运资本，我们通常理解为流动资产和流动负债的差额，即净营运资本。它一般用来衡量企业避免发生资金流动性问题的能力（即抗风险的能力）。而更多的时候，财务管理人员更加关注企业流动资产与流动负债的管理问题，即总营运资本。结合两种不同的概念，从流动资产角度出发，以现金流量，应收帐款的管理为基础去分析企业对营运资本的管理将非常有意义。