浅谈企业货币资金的管理

浅谈企业货币资金的管理

[提 要]货币资金是企业从事生产经营的血液，是企业资产的重要组成部分，其在企业全部资产中的变现能力最强，是一项非常重要的流动资产，其能为企业从事的各种生产经营活动提供支持。货币资金管理是企业财务管理的核心内容，其对于提高整体资产的获利能力；降低或防范经营风险与财务风险；防止违法行为的产生等具有十分重要的意义。因此，随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正在面临着严峻的挑战。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业财务资金管理水平势在必行。为此，财政部颁发了《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，对保护企业资产的安全完整，维护经济秩序具有重大的意义。现就企业如何规范货币资金的管理，淡几点个人认识。

[关键词]企业  货币资金  管理

一、企业货币资金管理的现状及其存在的主要问题

（一）企业货币资金管理的现状

近年来，携巨额公款外逃，到国外办理“投资移民”者有之；挪用公款赌博，私自将巨额资金调到澳门或国外的赌场豪赌、一掷千金而面不改色心不跳者有之；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买卖股票，谋取个人私利者有之；利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动的机会中饱私囊者有之；在办理采购、销售、投资、工程项目等业务中损公肥私、捞取巨额回扣等有之。凡此种种，不胜枚举。剖析这此经济犯罪案件，原因是多方面的，但企业内部会计控制不健全、不完善、不到位，管理和监督弱化，是其中的一个重要原因。有些案件的发生，是由于企业负责人大权独揽、唯我独尊，别人管不得、管不了、不敢管所致；有的则往往因为企业缺乏最基本的内部会计控制，将支付款项所需的全部印章及相关票据交由一人保管所致。加强企业货币资金管理，切实管好自己的钱袋子，意义重大而任务紧迫。