我国上市公司现金流量的财务分析

我国上市公司现金流量的财务分析

 

[摘 要] 现金流量分析即是对现金流量表分析，它是将一定时间内企业所有现金收入与支出，采现金及约当现金为基础，并按其发生的原因划分为营业活动、理财活动及投资活动三种，分别明列三种活动的现金流量及其合计数，以供评估企业偿还负债及支付股利的能力。现金是企业的重要资源，透过现金流量表可以了解企业营运所获得的现金会有多少，投资于厂房设备的现金有多少，筹措资金之来源在哪里，企业可供支配的现金有多少。

[关键词]现金　流量　分析　结构

哈佛商业评论中指出，企业在制定决策前应先执行完整的财务分析，以与决策制定相辅相成。信息科技的进步，各式各样的财务报表更容易产出，也更容易获得。藉由报表分析能协助企业精确做出营运决策、提升企业获利。然而财务报表中的四大报表之一，现金流量表，其中的数字更与企业的营运绩效息息相关，能清楚看出企业的资金使用是否是协助企业往正确的方向前进，经营者也能了解现金流量表数字所代表的含意，而能做出正确的决策提升企业的经营绩效。对此，首先要认识现金流量分析的指标体系，进而更好的掌握方法来分析我国上市公司现金流量结构，以及过程中需要注意的问题，下面针对以上几个问题，本人一一进行阐述。