浅谈中小企业现金管理中的问题及对策

    在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，而中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。现金是企业的血液，自始自终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。以现金为中心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目标锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低，从生产销售、轻内部管理等问题。它的资金链比较脆弱，因此，占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存，发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从现金流量的内容入手，分析中小企业在现金流量管理中出现的问题，并提出加强中小企业现金流量管理的必要性及措施。

关键词： 中小企业；现金流量现状；问题；对策

目录

摘要I

一、现金管理的内部控制3

（一）现金内部控制目标3

1.保证现金业务会计核算的准确性和可靠性3

2.保证现金业务合规合法3

3.保证现金使用恰当合理3

（二）现金内部控制方法3

1.内部稽核3

2.定期换岗3

3.钱帐分管制度3

二、我国中小企业现金管理现状4

    （一）企业现金使用效率低4

    （二）企业监管乏力4

    （三）企业缺乏有效的现金管理方式和手段4

三、我国中小企业现金管理存在问题原因分析6

（一）企业财务制度不健全、现金管理意识薄弱6

1．企业财务制度不健全6

2. 现金管理意识薄弱6

（二）缺乏对现金预算的管理及现金内部控制不严6

1．缺乏对现金预算的管理6

2. 企业现金的内部控制不严6

四、解决中小企业现金管理的对策7

（一）完善企业的财务制度，加强企业现金管理意识7

1．完善企业财务制度7

2.加强企业现金流量管理意识7

（二）完善会计系统控制制度7

（三）企业可以强化规章制度的执行7

（四）企业应建立健全业绩评价体系8

参考文献10

致谢11